用于奖励员工的机票是否可以从产出税中扣除?

* 来源: * 作者: * 发表时间: 2019-09-11 15:05:03 * 浏览: 0
1.如果A公司订购20张奖励公司优秀员工的门票,相应的购买门票的进项税金额,公司可以从产出税中扣除吗?答:根据“营业税改革增值税试点改革实施办法”(税收征税[2016] 36号)第27(1)条,纳税人购买商品,加工和修理服务,服务,无形资产资产和房地产。集体福利或个人消费项目的进项税不得从产出税中扣除。公司的员工奖励是集体福利计划,不能扣除进项税。 2. B公司是一名纳税人,成立于2018年1月,并于2018年9月注册为一般纳税人。公司应使用哪个销售期来确定额外的扣除政策是否适用?答:“财政部海关总署关于深化增值税改革相关政策的通知”(No. 39财政部海关总署和税务总局,2019年第39号,以下简称“公告”第39号)一般纳税人的销售,电信服务,现代服务和生活服务(以下统称为四项服务)占总销售额的50%以上,从2019年4月1日到2021年12月31日。允许按照当前可抵扣进项税加10%扣除应纳税额(统称,额外的扣除政策)。在2019年3月31日之前成立的纳税人使用2018年4月至2019年3月的销售额来确定应计扣除政策是否适用。根据上述规定,在计算四项服务的销售比例时,一般纳税人在属于小规模纳税人的期间的销售额也需要参与计算。因此,公司应根据2018年4月至2019年3月的销售额计算四项服务的销售比率.3。在计算四项服务的销售比率时,应用简单税项的一般纳税人是否应包括销售?答:第39号公告第7条第(1)款规定,如果一般纳税人的四项服务销售额占总销售额的50%以上,则可以适用额外的扣除政策。根据“增值税暂行条例”和“试点改革项目实施办法”的规定,销售额是指纳税人在纳税行为(包括销售)中获得的总价和额外费用。税收按一般税法和简单税收计算。应税销售方法。因此,纳税人在计算四项服务的销售比例时,应计算简单税收法所征收的销售收入。 4.增加扣除政策的纳税人能否根据5月份税收期的10%计算2019年4月底的末端税额?答:根据第39号公告第7条第(2)款,纳税人应当按照当期可抵扣进项税额的10%补足当期扣除金额。在计算2019年5月的增加和减税时,4月最后一期保留的增值税金额不属于当期可抵扣进项税的一部分,并加上,不能加起来扣除10的金额。 %。公司C是纳税人,适用额外的扣除政策。 2019年4月发行20万元债券支付贷款时,可以将相应的进项税额增加到10%来计算加减量吗?答:根据现行规定,第39号公告第7条第(2)款不得将从产出税中扣除的进项税额加入10%的计算加上扣除额。 “营业税改革增值税试点改革实施办法”第二十七条第六款规定,纳税人购买贷款服务的进项税额不得从产出税中扣除。因此,对应B公司20万元利息费用的进项税不能增加10%来计算增加扣除额。 6.如果纳税人在d之前实施加法和减法政策教育,可扣除的加减金额是否会影响期末扣缴的税款?答:第39号公告第7条第(3)款适用如果纳税人在扣除前加上扣除政策等于零,则当前的免赔额加上扣除额将结转至下一期间。因此,累计信贷不会影响期末预扣税抵免。 7.对于同时经营四项服务的一般纳税人,在计算四项服务的销售比例是否与额外扣除政策一致时,作为销售比例的四项服务必须超过50%,或四项总销售额。服务应该超过50%?答:第39号公告第7条第(1)款规定,如果一般纳税人的四项服务销售额占总销售额的50%以上,则可以适用额外的扣除政策。这里,ldquo,四个服务销售,指的是四个服务销售总额。因此,同时经营四家企业的纳税人应判断这四家企业的总销售额是否占总销售额的50%以上,并判断是否可以实施加减政策。 8. D公司于2018年9月购买了办公楼。根据原税收政策,2019年9月应扣除40%的房地产所得税。2019年4月1日实施新的增值税政策后,只能在2019年4月的纳税期间扣除总金额的40%?答:第39号公告第5条规定,纳税人获得房地产或房地产在建工程。扣除未扣除的进项税金额可以从2019年4月的税收期间的产出税中扣除。2018年9月,购买了办公楼,进项税额的扣除项目有没有按规定扣除。 D公司可以一次性扣除2019年4月的纳税期,或者在2019年4月之后的任何纳税期内扣除.9。增值税一般纳税人已于2019年2月申报销售收入和纳税。2019年4月,纳税人发行特别税增值税发票(税率16%)根据客户要求。纳税人应如何填写增值税纳税申报表?答:根据“国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知”(国家税务总局公告,2019年第15号),纳税人将于2019年4月重新开业。原税率为16%特别增值税发票的税率,应当按照纳税申报表调整前后的对应关系确定,金额和税额应当包含在4月税收期间增值税纳税申报表的附加数据中。期间(1)。第一行“商品税率13%加工修理和修理劳动力”,发行增值税发票专用发票。同时,由于原始16%的销售税率已根据未发放的所得税报告在上一期间,因此该期间应在增值税纳税申报表附加数据的第一行(1),13商品的税率和加工,维修和修理劳动力的百分比,不开发票的相关栏目填写相应的负数减少。 10. E公司在海外提供电路设计和测试服务。在2019年4月1日增值税改革之前,适用的税率和退税率均为6%。 2019年4月1日增值税改革后,公司提供的电路设计和测试服务的退税率是否会调整?答:第39号公告第3条规定,原出口税率为16%,出口退税率为16%。对于商品和服务,出口退税率调整为13%,出口退税率10%的出口退税率和跨境应税行为调整为9%,其他退税率未调整。在2019年4月1日增值税改革之前,适用于E的外部电路设计和测试服务的税率和退税率为6%。 2019年4月1日增值税改革后,适用的税率和退税率保持在6%。退税率尚未调整。